Tabla de contenidos
1. ¿Qué hago si administro espacios de otras personas?
Debes definir con cuidado la forma en la que vas a administrar los espacios de otras personas, pues, de acuerdo con la Ley, existen muchas alternativas para hacerlo. Por ejemplo:
a) El propietario del espacio puede registrarse como anfitrión en Airbnb y ofrecer directamente los servicios; mientras que tú le prestas apoyo en la atención a los clientes, mantenimiento del espacio, manejo de la plataforma, etc.
b) El propietario te arrienda el espacio para que tú seas anfitrión y lo compartas en Airbnb.
c) Como administrador te registras directamente en Airbnb y ofreces el espacio a tu propio nombre. Sin embargo, el propietario debe asumir todos los costos de la gestión del espacio (mantenimientos, limpieza, dotación, etc.) y te paga una comisión por la administración.
Te sugerimos consultar con tu asesor de confianza cuál de éstas (u otras alternativas posibles) es mejor para ti. Dependiendo de la alternativa que escojas, los efectos en impuestos pueden ser distintos.
2. ¿Qué hago si administro espacios de otros colombianos?
Tus obligaciones fiscales dependerán de la forma en la que tú y el propietario acuerden que se administrará el espacio, según las alternativas indicadas en el punto anterior o cualquier otra que ustedes escojan.
Sin embargo, en términos generales, como administrador deberías:
(i) Revisar si estás obligado a declarar renta. Puedes consultar las condiciones para estar obligado a declarar aquí: ¿Quiénes deben declarar renta en Colombia? ¿Cuáles tarifas deben aplicar? En caso de que estés obligado a declarar, deberás incluir en la declaración (i) los ingresos que recibas por la administración de la propiedad bajo la forma jurídica que hayas acordado con el propietario, y (ii) los costos, gastos y demás beneficios autorizados por la Ley.
(ii) Revisar si eres responsable de IVA y si estás obligado a presentar declaraciones de este impuesto. Puedes consultar las condiciones para ser responsable aquí: Qué quiere decir que sea responsable de IVA
Si eres responsable de IVA, deberás incluir en la declaración los ingresos que recibas por la administración de la propiedad, dependiendo del esquema que tú y el propietario hayan adoptado.
(iii) Revisar si eres contribuyente del impuesto de industria y comercio y si estás obligado a declarar, dependiendo de la regulación del respectivo municipio. ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio (ICA)?)
En caso de que estés obligado a declarar, deberás incluir en la declaración los ingresos que recibas por la administración de la propiedad bajo la forma jurídica que hayas acordado con el propietario
Finalmente, también es posible que debas cumplir otras obligaciones tributarias, dependiendo de si tu relación con el propietario califica como un contrato de mandato. Esto sucede, por ejemplo, cuando el propietario se obliga a asumir los riesgos, costos y gastos asociados a la gestión de la propiedad y te paga una comisión por tus servicios.
Reiteramos que es importante que revises con tu asesor de confianza tus obligaciones tributarias, teniendo en cuenta el esquema que hayas acordado con el propietario.
3. ¿Qué hago si administro espacios de extranjeros?
En términos generales, son aplicables las mismas consideraciones expuestas para la administración de propiedades de colombianos.
Sin embargo, pueden existir situaciones especiales en caso de que el propietario del espacio no sea residente en el país y nombre un administrador en Colombia. Puedes consultar las condiciones para ser residente aquí: ¿Cuándo están obligadas a declarar las personas jurídicas extranjeras?
En ese caso, es importante que el propietario no residente verifique con su asesor de confianza si tiene un “establecimiento permanente” en el país. Esto ocurre cuando (i) el propietario ha nombrado un “agente” (administrador) que tiene facultades para concluir actos o contratos obligatorios para éste, (ii) el agente (administrador) no puede considerarse como “independiente” en los términos establecidos en la legislación colombiana y (iii) el agente (administrador) desarrolla actividades propias de la esencia del negocio, es decir, actividades que no sean auxiliares o preparatorias desde la perspectiva del negocio.
Si el propietario tuviera un establecimiento permanente en el país, éste debería cumplir con diferentes obligaciones tributarias en Colombia, como tributar por sus ingresos de fuente nacional y extranjera, para lo cual es importante que consulte con su asesor de confianza.